К каким изменениям нужно быть готовым бухгалтеру в 2021 году

Содержание:

Нерозничная продажа = ОСНО

Внимание! По смыслу ст. 346.26 НК РФ в случае нарушения условий применения ЕНВД, налогоплательщик считается перешедшим на ОСНО (и только на ОСНО) с начала того квартала, в котором произошло нарушение. Перевести внеплановые нерозничные продажи на какой-то еще режим (например, УСН) в течение года не получится

Так же, как не выйдет оставить прочую розницу на ЕНВД, а по ОСНО заплатить налоги только с одной нерозничной продажи. Пока новая редакция НК РФ никаких уточнений и исключений не содержит

Перевести внеплановые нерозничные продажи на какой-то еще режим (например, УСН) в течение года не получится. Так же, как не выйдет оставить прочую розницу на ЕНВД, а по ОСНО заплатить налоги только с одной нерозничной продажи. Пока новая редакция НК РФ никаких уточнений и исключений не содержит.

Получается, что если плательщик ЕНВД после 01.01.2020 «оступился» один раз, совершив продажу товара, которая упомянута в ст. 346.27 как нерозничная, он утрачивает право применять ЕНВД (безвозвратно) и автоматически окажется на ОСНО с первого дня того квартала, в котором «оступился». Без исключений.

Есть и еще один пробел в новых правилах — как быть тем, кто торгует в розницу на ЕНВД, а оптом на другой системе налогообложения? По новой редакции ст. 346.26 НК РФ пока выходит, что так совмещать ЕНВД будет в принципе нельзя. Если нужен и опт, и розница на ЕНВД, придется дробить бизнес. Например, для розницы — одно юрлицо на ЕНВД, для оптовых продаж — второе на другом налоговом режиме.

Подробную информацию о том, что не относится к розничной торговле по налоговому законодательству, смотрите в нашей рубрике. 

О нюансах учета в целях налога при УСН расходов на оплату товаров, приобретенных для реализации в период применения ЕНВД рассказал Минфин. Чтобы ознакомиться с мнением чиновников, переходите в КонсультантПлюс. А если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Банковская тайна

  • копии паспортов лиц, имеющих право на получение (распоряжение) денежных средств, находящихся на счете клиента;
  • копии доверенностей на получение (распоряжение) денежных средств, находящихся на счете;
  • копии документов, определяющих отношения по открытию, ведению и закрытию счета (включая договор на открытие счета, заявление на открытие (закрытие) счета, договор на обслуживание с использованием системы «клиент-банк», документы и информацию, предоставляемые клиентом (его представителями) при открытии счета);
  • копии карточек с образцами подписей и оттиска печати;
  • информацию в электронной форме или на бумажном носителе о бенефициарных владельцах (включая информацию, полученную банком при идентификации бенефициарных собственников), выгодоприобретателях и представителях клиента.

Срок направления документов и информации — в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа. Налоговики вправе направить такой запрос на получение копий документов и информации.

Копии документов (информация), указанные в абзаце первом настоящего пункта, могут быть запрошены налоговыми органами:

  • в отношении любого лица (гражданина, ИП или юрлица) — по запросу уполномоченного органа иностранного государства в случаях, предусмотренных международными договорами РФ.

В статью добавлен новый абзац следующего содержания:

Как не пропустить важные изменения

Следите за изменениями в работе с помощью КонсультантПлюс. Настройте индивидуальный профиль и получайте уведомления о новостях и поправках сразу, как они появляются. Инструкции в системе обновляются сразу после изменений и всегда актуальны. Попробуйте бесплатно 2 дня!

Ограничения на перерасчет транспортного налога физлица (в том числе ИП)

Физлица, в т.ч. и индивидуальные предприниматели платят транспортный налога согласно уведомлению от налоговой инспекции. Причем направление уведомления допускается не больше, чем за 3 календарных года, предшествующих году его направления. Этот же момент относится и к уведомлению, связанному с перерасчетом ранее рассчитанного размера налога.

С 1 июля 2021 г. ИФНС не может пересчитывать транспортный налог физлица, если пересчет приведет к увеличению суммы, уплаченной ранее. Таким образом, если на дату пересчета налог не уплачен, ИФНС может пересчитать его в большую сторону.

Такое правило действует в настоящий момент по земельному и имущественному налогу физлиц.

Всегда быть в курсе всех изменений в законодательстве и как они реализованы в программах 1С бухгалтеру поможет Информационно-методологическая база 1С, полный доступ к которой дает ИТС ПРОФ.

Затраты на отдых работников – в расходы по налогу на прибыль

Федеральный закон от 23.04.2018 № 113‑ФЗ внес поправки в ст. 255 НК РФ и зеркальные коррективы в ст. 270 НК РФ.

Перечень расходов на оплату труда (ст. 255 НК РФ) в целях гл. 25 НК РФ расширился еще на один п. 24.2 – на расходы на оплату организацией отдыха работников.

Цель принятия поправок. В соответствии с Федеральным законом от 24.11.1996 № 132‑ФЗ одними из приоритетных направлений государственного регулирования туристской деятельности считаются поддержка и развитие внутреннего и социального туризма.

Как сказано в пояснительной записке к законопроекту, его цель – государственная поддержка развития туризма в РФ и предоставление работающим лицам и членам их семей дополнительной возможности реализовать свое право на отдых. Главным сдерживающим фактором остается нехватка денежных средств у населения.

Подобные расходы, по сути, являются для работодателей экономически обоснованными, поскольку повышают престиж работодателя, что позволяет как привлекать и удерживать высококвалифицированные кадры, так и оказывать помощь социально незащищенным работникам (многодетным, имеющим малолетних детей и т. п.).

К сведению:

В Российской Федерации из 146 млн. населения страны в 2016 году по данным Ростуризма путешествовали по России около 43,7 млн (30%).

Что понимается под отдыхом? Под организацией отдыха для целей исчисления налога на прибыль понимаются услуги по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории РФ в соответствии с договором о реализации туристского продукта, заключенным работодателем с туроператором или турагентом:

  • услуги по перевозке туриста по территории РФ воздушным, вод­ным, автомобильным или железнодорожным транспортом до пункта назначения и обратно либо по иному согласованному в договоре о реализации туристского продукта маршруту;
  • услуги проживания туриста в гостинице или ином средстве размещения, объекте санаторно-курортного лечения и отдыха, расположенных на территории РФ, включая услуги питания туриста, если услуги питания предоставляются в комплексе с услугами проживания в гостинице или ином средстве размещения, объекте санаторно-курортного лечения и отдыха;
  • услуги по санаторно-курортному обслуживанию;
  • экскурсионные услуги.

Федеральный закон от 23.04.2018 № 113‑ФЗ вступает в силу 01.01.2019. Новые положения ст. 255 и 270 НК РФ применяются к договорам о реализации туристского продукта, заключенным начиная с обозначенной даты.

Кому можно будет оплатить отдых?
Рассматриваемые услуги для целей включения их в расходы по налогу на прибыль могут быть оказаны как работникам, так и их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, а также детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 24 лет, обучающимся по очной форме обучения в образовательных организациях, бывшим подопечным (после прекращения опеки или попечительства) в возрасте до 24 лет, обучающимся по очной форме обучения в образовательных организациях.

Максимальная сумма на отдых. Рассматриваемые расходы учитываются для целей налога на прибыль в размере фактически произведенных расходов, но не более 50 000 руб. в совокупности за налоговый период на каждого из перечисленных выше граждан.

Но кроме данного ограничения введено еще одно: взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные согласно законодательству РФ, и расходы, указанные в п. 24.2 ст. 255 НК РФ, в совокупности не могут превышать 6% от суммы расходов на оплату труда (абз. 9 п. 16 ст. 255 НК РФ).

Таким образом, работодатель вправе оплатить отдых своему работнику и членам его семьи в любом размере. Но для целей налога на прибыль он сможет учесть в расходах только суммы, фактически потраченные на оплату отдыха, с учетом приведенных ограничений. До 2019 года подобные расходы в принципе не учитывались при расчете налога на прибыль.

Новые правила в налоговом законодательстве по НДФЛ

С 2020 года некоторые правила коснутся и НДФЛ (налог на доход физического лица). С 1 января в перечень необлагаемых доходов будут добавлены несколько пунктов:

  • оплата проезда работников регионов Крайнего Севера России;
  • оплата внеочередных выходных дней сотрудникам, которые имеют детей-инвалидов;
  • доходы, которые были получены в связи с рождением ребенка после 1 января 2019 года.

Новую льготу смогут получить жители России с 2020 года при продаже жилья. Налоговый вычет получат те, кто занимаются продажей единственного объекта недвижимости в собственности. Также действует льгота в том случае, если после продажи жилья было сразу куплено другое.

С Нового 2020 года вступят в силу новые изменения в заполнении отчетности по 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Срок сдачи значительно сократится. Теперь сдавать эти отчеты необходимо будет до 1 марта ежегодно. Еще одно изменение — отмена обязательного заполнения декларации 4-НДФЛ.

Какой курортный сбор в этом году

Эта идея в головах чиновников возникла в 2017 году, и до 2021 года были лишь эксперименты с периодическими отменами данного вида налога. Теперь во многих туристических городах России действует туристический сбор, составляющий от 10 до 50 рублей в сутки в зависимости от города. Например, в Краснодарском крае отдыхающие платят 10 рублей в сутки в качестве курортного сбора.

Данный налог оплачивается лицами, достигшими 18-летнего возраста, и проживающими в гостиницах, санаториях, пансионатах и так далее.

За неуплату сбора предусмотрен штраф от 2000 рублей. Если будет выявлено нарушение сроков, порядка взимания и переводов в краевой бюджет со стороны оператора, штраф составит от 5000 до 50000 рублей.

НДС в 2020 году

Первым делом напомним о том, что законодатели ввели с 2020 года обязательный раздельный учет НДС. Это нужно делать даже при условии соблюдения в налоговом периоде «правила 5%». Речь идет о норме , в которой сказано: если у налогоплательщика получилось, что его расходы на необлагаемые НДС операции не превысили 5%, то он может заявить к вычету НДС сразу по облагаемым и необлагаемым операциям. Ранее в этом случае раздельный учет был необязателен, но с нового года без него не обойтись. Ведь входной НДС в составе приобретений налогоплательщика, предназначенных только для необлагаемых операций, теперь принимать к вычету нельзя, независимо от доли расходов на операции.

Кроме того, от возможности получить дополнительный вычет по НДС избавили налогоплательщиков, которые покупают имущество или основные средства за счет бюджетных субсидий или инвестиций. Аналогичный запрет теперь действует для входящего НДС, полученного от поставщиков при модернизации или строительстве с привлечением бюджетных средств. Вывод чиновников прост: не истратил свох денег? Значит, и вычет не положен.

Зато теперь можно включать НДС, полученный от поставщиков с привлечением бюджетных средств, в расходы. Это можно делать, если стоимость покупки учтена в расходах. Правда, для этого придется вести раздельный учет НДС по всем:

  • товарам, приобретенным за счет бюджетных субсидий;
  • работам, осуществленным за счет бюджетных инвестиций;
  • услугам, полученным за счет бюджетных средств;
  • основным средствам, купленным с помощью инвестиций из бюджета;
  • нематериальным активам и имущественным правам, приобретенным за счет субсидий.

В сказано, что отсутствие раздельного учета препятствует включению суммы налога в расходы.

Льгот по НДС также стало меньше. Теперь от НДС больше не освобождены компании, реализующие металлолом и отходы цветных и черных металлов. При этом платить за них НДС, в качестве эксперимента, будут покупатели. Их признают налоговыми агентами и обяжут отчитываться по входящему налогу и платить его в бюджет. Кроме покупателей металлолома такую обязанность приобретают заготовщики шкур. При этом статус плательщика НДС у самой организации-покупателя ни на что не влияет. При оформлении счета-фактуры на такую операцию на нем нужно будет делать отметку «НДС исчислен налоговым агентом». Это дает возможность принимать входящий НДС к вычету.

Реэкспортные операции теперь будут облагаться НДС по ставке 0%. Также нулевую ставку дали всем налогоплательщикам, осуществляющим услуги по предоставлению железнодорожных вагонов и контейнеров для перевозки грузов. До сих порт этим правом потльзовались только владельцы или арендаторы подвижного железнодорожного состава. А вот экспортеры теперь могут отказаться от применения нулевой ставки НДС. Для этого им нужно будет направить в орган ФНС уведомление об этом. При этом отказ будет полным, выбор определенных сделок эта процедура не предусматривает.

Изменения по НДС в 2021 году

С 01.01.2021:

  • проценты за несвоевременное возмещение налоговыми органами сумм НДС и акцизов рассчитываются по правилам возврата сумм излишне уплаченного налога (Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ);

  • расширяется перечень медицинских товаров, ввоз и реализация на территории РФ которых освобождается от НДС;

  • ряд услуг, оказываемых оператором финансовой платформы, освобождается от обложения НДС (Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ);

  • расширяется перечень видов периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, облагаемых по ставке НДС 10% (Постановление Правительства РФ от 09.10.2020 ; 1643);

  • расширяется перечень транспортно-экспедиционных услуг, облагаемых по нулевой ставке НДС (Федеральный закон от 23.11.2020 № 368-ФЗ);

  • сведения о среднесписочной численности работников за 2020 год представляются в налоговые органы в составе расчета по страховым взносам.

Согласно Федеральному закону от 29.09.2019 № 325-ФЗ с 1 января 2020 года скорректируют правила восстановления НДС после .
С 01.01.2020 правопреемники должны восстановить НДС, который принял к вычету их правопредшественник, если:

  • полученные от реорганизуемой организации товары, работы, услуги, имущественные права начинают использоваться в операциях, которые не облагаются НДС;

  • правопредшественник в качестве покупателя перечислил предоплату и заявил с нее вычет по НДС, а отгрузка товара (либо возврат аванса при расторжении или изменении договора) осуществляется уже правопреемнику, который тоже заявляет налоговый вычет;

  • уменьшилась стоимость товаров, приобретенных реорганизуемой организацией.

Кроме того, урегулируют вопрос о периоде восстановления НДС при переходе правопреемника на ЕНВД или УСН:

  • по общему правилу — в налоговом периоде, предшествующем переходу на УСН или ЕНВД;
  • если в результате реорганизации создана новая организация и она применяет УСН или ЕНВД — в первом квартале, с которого применяется спецрежим;
  • если к организации на УСН или ЕНВД присоединяется организация на ОСН — в квартале, следующем за тем, в котором в ЕГРЮЛ внесена запись о прекращении деятельности присоединенной организации.

Налог по товарам, работам и услугам восстанавливается в том размере, в котором был принят к вычету правопредшественником, а по основным средствам и НМА — пропорционально остаточной стоимости (без учета переоценки). Основанием для восстановления являются оригиналы или копии счетов-фактур, прилагаемые к передаточному акту или разделительному балансу. Если у правопреемника нет счетов-фактур, налог восстанавливается на основании бухгалтерской справки-расчета.

С 1 января 2019 года ставка НДС составляет 20% (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ). Также этим законом налогоплательщикам — производителям предоставлено право не восстанавливать принятый к вычету НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет субсидий, полученных в 2018 году
на компенсацию части затрат, связанных с выпуском и поддержкой
гарантийных обязательств в отношении колесных транспортных средств, высокопроизводительной самоходной и прицепной техники, в том числе сельскохозяйственной техники.

tax free

С 01.01.2018 в России заработает система «tax free» (Федеральный закон от 27.11.2017 № 341-ФЗ
вводит статью 169.1 НК), но жители Белоруссии, Армении, Казахстана и Киргизии не смогут воспользоваться таким правом. Кроме того, вернуть НДС нельзя будет при покупке подакцизных товаров, например, алкоголя и сигарет. Для получения возврата уплаченного в России НДС гражданину другого государства необходимо будет в течение суток приобрести товары на сумму не менее 10 000 рублей, а при выезде из страны – предъявить таможенникам покупки, чек tax free и загранпаспорт. Таможенный орган при соблюдении данных условий должен поставить на чеке соответствующую отметку. За компенсацией суммы налога гражданин иностранного государства может обратиться в течение одного года со дня приобретения товаров в российском магазине, при условии их вывоза в течение трех месяцев со дня приобретения. Вернуть налог можно будет способом, отправив письмо с чеком и отметкой таможенной службы в магазин, либо наличными через оператора системы tax free в аэропорту.

ЕНВД — Единый налог на вмененный доход в России

До 2021 года малый бизнес пользовался этим видом налога, где была предусмотрена фиксированная сумма, рассчитываемая исходя из физических показателей, а не реального дохода предприятия. С 2021 года этот вид налога был отменён, и теперь предпринимателям, у которых дела все эти годы шли хорошо и доход радовал, будут платить больше чем раньше. Теперь малый бизнес перешёл на упрощённую систему налогообложения.

В 2022 году ожидается новый налог — за процентный доход от вкладов, превышающих 1000 000 рублей. Подробная информация появится ближе к 2022 году. Но уже известно, что считаться будут все вклады, будь то 1000 рублей, или 100 000 рублей. Если общая сумма ваших вкладов превысит 1 миллион, то с полученного дохода придется платить по 13%. Например, вы вложили 2000 000 рублей под 15% в год, за год заработали 300 000 рублей. С этих 300 тысяч нужно будет заплатить 13%.

Налоговые проверки в 2020 году

Новая редакция сокращает срок проведения камеральных проверок с трех до одного месяца. Также после направления уточненной декларации с уменьшением исчисленной суммы налога налоговики по-прежнему смогут провести повторную проверку. Но теперь ее предметом может быть только обоснованность уменьшения налога на основании измененных в декларации данных. По результатам дополнительных мероприятий налогового контроля налоговиков обязали составлять отдельный акт, в котором должна быть изложена суть этих мероприятий и сделанные проверяющими выводы. Налогоплательщик сможет ознакомиться с таким актом и подготовить возражения.

С 1 января 2020 года у инспекторов ФНС появилось право запрашивать данные и документы у аудиторских компаний. Аудиторы теперь обязаны раскрыть данные налоговикам. Кроме того, сами аудиторы теперь обязаны информировать обо всех сомнительных операциях клиентов органы Росфинмониторинга. В свою очередь, Росфинмониторинг будет при необходимости информировать об обналичке или уходе от налогов органы ФНС, которые смогут проводить выездные проверки по этим основаниям.

С 2020 года органы Роспотребнадзора смогут проводить контрольные закупки. Они будут посещать магазины под видом обычных покупателей и покупать товар. По итогам таких закупок организации и ИП могут быть наказаны, если они не соблюдют санитарные правила и нормы, нарушают технические регламенты или не выдают покупателям чеки.

Изменения налоговых законов для работающих в особых режимах

Важное изменение затрагивает тех, кто работает по упрощенному режиму налогообложения — больше не нужно подавать отчетность тем организациям, которые используют в работе онлайн-кассы. Поскольку такие ККМ автоматически отправляют в налоговые органы все данные о полученной прибыли, дублировать их отчетом не требуется

Госдума изменила список видов деятельности, которые подпадают под льготный режим УСН, поэтому стоит уточнить, сохраняется ли льгота для вашей компании или появляется ли льгота, если ее ранее не было.

Наконец, расширяется перечень видов деятельности, которые подпадают под патентную систему налогообложения. В то же самое время региональные власти получают право самостоятельно устанавливать ограничения для работающих по патенту.

Фото: pixabay.com

Новое в налоговом законодательстве по спецрежимам

Изменения налогового законодательства с 01.01.2020 коснулись и спецрежимов. В НК РФ их немного:

Спецрежим

Суть поправки

Отсылка к тексту НК РФ в новой редакции

ЕСХН

Условие о невозможности перехода на этот режим для производителей подакцизных товаров не распространяется на производителей винограда и создаваемых из него вин, шампанского, виноматериалов, сусла

Подп. 2 п. 6 ст. 346.2

УСН

Условие о невозможности перехода на этот режим для производителей подакцизных товаров не распространяется на производителей винограда и создаваемых из него вин, шампанского, виноматериалов, сусла

Подп. 8 п. 3 ст. 346.12

В расходах товариществ собственников недвижимости, управляющих компаний и иных кооперативов не учитываются средства, перечисляемые ресурсоснабжающим организациям в оплату коммунальных услуг, если такие средства получены от собственников и не учитываются в доходах

Подп. 1 п. 2 ст. 346.17

ЕНВД

Состав нарушений, влекущих за собой утрату права на применение режима, дополнен реализацией товаров, которая для целей ЕНВД не считается розничной торговлей

П. 2.3 ст. 346.26

Дополнено определение розничной торговли в части расширения перечня товаров, продажа которых не относится к торговле в розницу, за счет добавления к ним товаров, подлежащих обязательной маркировке (лекарственных средств, обуви, одежды и принадлежностей к ней, иных меховых изделий)

Ст. 346.27

ПСН

В отношении доступного при этом режиме вида деятельности в области медицины и фармацевтики сделано исключение, делающее невозможной продажу лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке

Подп. 38 п. 2 ст. 346.43

Дополнено определение розничной торговли в части расширения перечня товаров, продажа которых не относится к торговле в розницу, за счет добавления к ним товаров, подлежащих обязательной маркировке (лекарственных средств, обуви, одежды и принадлежностей к ней, иных меховых изделий)

Подп. 1 п. 3 ст. 346.43

Субъектам РФ разрешено дифференцирование потенциально возможного дохода по бытовым услугам применительно к группам (подгруппам) или отдельным видам такой деятельности

Подп. 2 п. 8 ст. 346.43

Состав нарушений, влекущих за собой утрату права на применение режима, дополнен реализацией товаров, которая для целей ПСН не считается розничной торговлей

Подп. 4 п. 6 ст. 346.45

Имеет место также ряд редакционных правок. В системе налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции изменений нет.

Не отразившимся в НК РФ новшеством-2020 в отношении спецрежимов стало увеличение коэффициентов-дефляторов для ЕНВД и ПСН до 2,009 и 1,592 соответственно (приказ Минэкономразвития России от 21.10.2019 № 684). Коэффициент-дефлятор для УСН на 2020 год — 1 (п. 4 ст. 4 закона «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Изменения налогового законодательства по акцизам в 2019 году

С начала 2019 года значимые изменения затрагивают и акцизы. Так, с начала года на треть вырастет акциз на топливо.

Ожидается отмена льготных географических акцизов на отдельные виды вин и шампанского. Налоговые вычеты за использование собственного виноградного сырья при этом сохранятся.

Кроме этого, появляется новый акциз — на кальянные смеси. Производители и импортеры таких смесей будут уплачивать в  казну 457 рублей за каждый килограмм смеси.

Появляется акциз на парфюмерно-косметическую продукцию с  содержанием этилового спирта. Ставка акциза составит 523 рубля на литр безводного спирта и 107 рублей — за литр денатурированного спирта.

Фото: pxhere.com

Новый порог для ИП или тоже техническая ошибка?

Для индивидуальных предпринимателей (ИП), работающих по патенту, условия остались прежними: годовой валовой доход индивидуального предпринимателя, применяющего патентный режим, не может превышать 100 тыс. сомони.

Однако, для обладателей ИП, работающих по свидетельству, условия изменились.

В статье 392 проекта НК отмечается, что индивидуальным предпринимателем, работающим по свидетельству, признается тот, у кого валовой доход не превышает 500 тыс. сомони. В нынешнем НК (статья 289) этот порог составляет 1 млн сомони.

При превышении установленного порога, предприниматель (физическое лицо) обязан перейти из упрощенного порядка налогообложения к общему, создавая тем самым, юридическое лицо и платить НДС.

Но как отмечалось выше, эта статья может оказаться с технической ошибкой. В противном случае именно эта статья проекта в данный момент может вызвать обеспокоенность у представителей частного сектора.

Получается, что многие должны будут переоформляться в юридическое лицо, либо уйти в тень, создавая множество ИП.

Изменения 2019 года в НДС

Основное изменение налога на добавленную стоимость — это, разумеется, повышение его ставки с 18 до 20 процентов. При этом для тех категорий товаров, для которых действовали льготные ставки (0% и 10%), ничего не меняется — льгота сохраняется.

Во-первых, крупные компании-экспортеры смогут получать возмещение НДС в заявительном порядке начиная с суммы 2 миллиарда рублей вместо действующих в 2018 году 7 миллиардов. Для таких компаний это, безусловно, хорошая новость.

Во-вторых, уменьшаются сроки камеральной проверки по НДС. Если в отчетности отсутствуют неточности и расхождения, проверка сокращается до 2 месяцев, если расхождения есть — она займет 3 месяца, как сегодня занимает любая такая проверка.

В-третьих, льготы по НДС для организаций, которые работают по режиму ЕСХН, будут доступны только тем, кто перешел на такой режим в течение года. Льгота также будет доступна для тех, кто получит за 2018 год доход от реализации продукции не более 90 миллионов рублей, а за 2019 год — не более 100 миллионов.

Наконец, иностранные IT-компании, которые реализуют свою продукцию, не имея регистрации в качестве российского субъекта хозяйствования, будут уплачивать НДС по ставке 15,25% от фактической стоимости проданных товаров и предоставленных услуг.

Фото: pixabay.com

Налоговые изменения с 2021 года по спецрежимам

Выгодные поправки в НК РФ внесены для упрощенцев, работающих на грани. Для них вводится возможность не терять право на УСН при определенном превышении лимитов по численности или доходу. Если уложиться в расширенные показатели, можно остаться на спецрежиме до конца года. Расплатиться за это придется повышенными налоговыми ставками. Но это определенно лучше . Под эти изменения, кстати, ФНС корректирует и декларацию по УСН.

Будет ли в 2021 году пересмотр других условий применения УСН, узнайте в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный онлайн доступ бесплатно и переходите в материал. 

Новый налог с 2021 года начнут платить вмененщики — компании и ИП. Режим ЕНВД отменяется. Замену ему нужно подобрать до конца 2020 года. Из чего выбирать, см. здесь. 

Также рекомендуем наши статьи:

  • «Как перейти с ЕНВД на ОСНО»;
  • «Как перейти с ЕНВД на УСН (порядок перехода)?»;
  • «Можно ли с ЕНВД перейти на патент»;
  • «Как перейти с ЕНВД на самозанятость».

Для индивидуальных предпринимателей на УСН и ПСН продлено действие налоговых каникул — до 01.01.2024.

Режим ПСН станет выгоднее: предпринимателям разрешат применять вычет на страховые взносы и расширят список «патентных» видов деятельности.

И не забудьте про новые коэффициенты-дефляторы.

Новый налоговый режим для самозанятых

Вступает в силу с 1 января 2019 года и нашумевший закон о налогообложении самозанятых россиян. Пока это — эксперимент, который должен будет продлиться 10 лет в четырех регионах страны: Москве, Московской и Калужской областях, а также Татарстане.

Суть нового налогового режима — в льготных налоговых ставках для тех россиян, которые оказывают те или иные услуги или продают товары собственного производства. Если по действующим сегодня законам в таких случаях нужно уплачивать 13% подоходного налога, то в качестве налога на самозанятых нужно будет вносить в казну 4-6% своего дохода.

Новый налоговый режим является добровольным. В теории те, кто работает в тени и никаких налогов не платит, могут продолжить делать это и дальше. Вопрос лишь в том, каким образом государство будет стимулировать (или принуждать) людей регистрироваться в качестве самозанятых для успешности эксперимента.

Фото: pxhere.com

Изменения правил отчетности

Бухгалтерам с 2021-го придется по-новому учитывать материалы. Организации освободят от транспортных и земельных деклараций. Для пользователей УСН ужесточаются требования к отчетам. Документы с арифметическими ошибками возвращаются на доработку. Повторно их подают как первичные

Важно успеть в отведенный срок – штрафы за опоздание сохранились

Предприниматели на УСН с «доходами», пользующиеся онлайн-кассами, могут освобождаться от подачи деклараций. Налоговые органы получат информацию с ККТ.

Изменения законодательства также коснутся:

  • состава путевых листов;
  • формы ЕРСВ;
  • налогообложения вкладов – начинает действовать НДФЛ.

Предполагается, что в 2021-м начнет действовать скидка на госпошлины. Предпринимателям, воспользовавшимся Единым порталом Госуслуг, придется платить на 30% меньше. Но проект пока находится на рассмотрении.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector