Уплата налога с продажи квартиры, полученной по наследству

Содержание:

Налогообложение

Налог при отчуждении квартиры, полученной по наследству, составляет 13% (за исключением нерезидентов). Он платится в том случае, когда продавец (наследник) был собственником недвижимости менее трех лет ( ст.  217.1 НК РФ) Данный срок ведет свой отсчет с момента открытия наследства, проще говоря, от даты смерти собственника недвижимости.

Базой налогообложения является продажная стоимость жилья, прописанная в договоре. Если она меньше, чем 70% от кадастровой стоимости квартиры, то за основу для взимания налога берется именно эта цифра. Значение кадастровой стоимости принимается по состоянию на 1 января того года, когда произошла перерегистрация права собственности на имя покупателя.

Операцию, связанную с отчуждением квартиры, продавцу следует отразить в своей годовой налоговой декларации. Она подается до 30 апреля года, следующего затем, в котором имел место переход прав. Саму же сумму налога следует внести в казну не позднее 15 июля.

Не следует забывать и о налоговом вычете после сделки с квартирой. Его величина составляет сегодня 2 миллиона рублей. То есть, налоговую базу можно уменьшить на сумму 260 000 рублей. Об этом следует сделать акцент и в налоговой декларации.

Льготы по НДФЛ

Когда наследник владел квартирой больше трех лет, при ее продаже он ничего не платит. Мы неоднократно об этом говорили. Однако есть и другие варианты, если совсем не избежать налога, то можно существенно минимизировать его сумму.

Как не уплачивать законно

Есть две наиболее распространенные схемы как уменьшить налогообложение в том случае, когда необходимо продать квартиру до истечения отведенного законодательством трехлетнего срока.

Первый вариант состоит в использовании налогового вычета. Вполне возможно, что даже с поправкой на кадастровую стоимость база налогообложения станет отрицательной.

Снизить налог можно при приобретении в том же году новой квартиры взамен проданной. Дело в том, что при покупке жилья имеется свой налоговый вычет. В результате две операции с точки зрения налогов идут в зачет.

Особенности сделок с наследственным имуществом

С продажей квартиры, доставшейся по наследству, может быть не все так просто. Ведь у нее может быть несколько совладельцев (других наследников). Имеет значение и возраст получателя имущества, его гражданство.

Продажа доли

Процедура, по которой совершается продажа доли квартиры, полученной по наследству, зависит от того, кто будет выступать в роли покупателя. Если сделка совершается с посторонним человеком, то другие прямые наследники, как совладельцы, имеют на долю преимущественное право.

Для этого продавец обязан письменно известить их о намерении осуществить отчуждение своей доли. И если в месячный срок никто из сособственников не захочет ее приобрести, сделка может быть осуществлена.

При этом отказ купить часть квартиры желательно засвидетельствован у нотариуса.

При продаже доли любому из других собственников описанных выше формальностей не требуется. Однако в любом случае соглашение по отчуждению, также удостоверяется нотариусом.

Если наследник – несовершеннолетний

При наследовании доли в приватизированной квартире или всего имущества несовершеннолетними, все юридически значимые действия совершают родители или опекуны. После оформления, у них есть возможность совершить сделку купли-продажи в интересах ребенка.

Однако перед этим следует заручиться письменным согласием от органа опеки. Оно выдается в том случае, если несовершеннолетнему будет предоставлена равноценная жилая площадь.

Что же касается самого договора купли-продажи, его заверяют у нотариуса в обязательном порядке.

Наследник-нерезидент

Получить имущество в наследство в России могут и иностранные граждане. Для оформления всех процедур даже необязательно въезжать на территорию страны.

Достаточно выдать сформированную по установленной процедуре доверенность своему представителю (он же сможет общаться и с налоговыми органами).

При продаже полученной иностранцем квартиры есть свои особенности налогообложения:

  • не действует минимальный трехлетний период владения недвижимостью;
  • ставка НДФЛ составит не 13, а 30%.

Помимо этого нерезидент не вправе воспользоваться налоговым вычетом при отчуждении доставшейся квартиры.

Особенности налогообложения

Доход, полученный от продажи квартиры, доставшейся по наследству, облагается подоходным налогом. Его ставка в России в процентном соотношении отличается для резидентов и нерезидентов РФ.

Многие путают понятие резидент с гражданством, но прямой связи между ними нет. Статья 207 НК РФ сообщает, что резидентами является лица, постоянно проживающие на территории РФ.

Установлен минимально необходимый для признания резидентом срок – 183 календарных дня в году. Если гражданин с трудовыми, лечебными или учебными целями покидал страну не более чем на 6 месяцев – он остается резидентом в отчетном налоговом периоде.

Военнослужащие РФ по умолчанию признаются резидентами страны вне зависимости от сроков пребывания в РФ и даже во время службы в другом государстве.

Почему так важно определиться, резидент плательщик или нет? Для нерезидентов ставка по НДФЛ выше стандартной более, чем в два раза. Граждане, постоянно находящиеся в РФ, платят 13% налога, а нерезиденты – сразу 30%

Вышеназванная ставка рассчитывается на основе двух основных показателей – фактической стоимости квартиры в договоре с покупателем и кадастровой цены (КС).

Для определения собственной налогооблагаемой базы необходимо провести такой расчет: кадастровую стоимость умножить на поправочный коэффициент 0,7. Если КС после применения коэффициента оказывается выше стоимости в ДКП, она будет налогооблагаемой базой; выше оказалась фактическая цена квартиры – значит НДФЛ высчитают именно с него.

Пример расчета НДФЛ: Квартира в Санкт-Петербурге была продана владельцем за 2 300 000 рублей. Ее кадастровая стоимость соответствует 3 900 000 рублей. Умножаем КС на поправочный коэффициент и получаем следующее уравнение:

3 900 000 x 0,7 = 2 730 000.

Поскольку КС с применением коэффициента оказалась выше фактической цены, именно с нее и следует рассчитывать сумму налога:

2 730 000 x 0,13 = 354 900 рублей.

О том, как нерезидент РФ может сократить сумму налога, можно узнать тут.

Главные вопросы по налогообложению продажи наследственного имущества

До начала 2006 года, налогообложение имущества, полученного в наследство или в дар, регулировалось законодательным актом от 1991 года (ФЗ № 2020-1). Устанавливалось, что любое имущество, получаемое в наследство, относится к объектам налогообложения общего характера. Налог на наследство квартиры определялся НК РФ и оплачивался непосредственно наследником. От налоговых сборов освобождались исключительно льготные категории граждан, конкретно определенные законодательством:

  • Лица с ограниченными физическими возможностями (инвалиды I и II групп).
  • Супруг, получивший недвижимость по праву наследования от другого супруга.
  • Владельцы паев в жилищно-строительном кооперативе.

Важно понимать, что статья описывает наиболее базовые ситуации и не учитывает ряд технических моментов. Для решения именно вашей проблемы получите юридическую консультацию по жилищным вопросам по телефонам горячих линий:. Позвоните и решите вашу проблему прямо сейчас — это быстро и бесплатно!

Позвоните и решите вашу проблему прямо сейчас — это быстро и бесплатно!

Законодательством регламентируется, что гражданин вступает в фактическое владение недвижимостью непосредственно после выдачи ему наследственного свидетельства. Окончательное оформление недвижимости дает гражданину право распорядиться ей по своему усмотрению, в том числе: выставить на продажу, сдать в аренду, обменять на другую жилплощадь. Платится ли налог в этом случае?

Все сделки по купле-продаже недвижимости и любого другого имущества облагаются НДФЛ. Таким образом, налог при продаже квартиры по наследству должен быть оплачен в размере, установленном налоговым законодательством (статьи 208 и 209 НК). Полная сумма выплат составляет 13% от оценочной цены недвижимого имущества. Законодательством предусмотрена возможность получить однократный налоговый вычет, размер которого не может превышать одного миллиона рублей.

Внимание. Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться с юристом по телефонам: 7 (499) 553-09-05 в Москве, 7 (812) 448-61-02 в Санкт-Петербурге, 7 (800) 550-38-47 по все России

Звонки принимаются круглосуточно. Позвоните и решите свою проблему. Это быстро и удобно.

  • Дети (в том числе — усыновленные).
  • Супруг.
  • Родители.
  • Родные братья или сестры.

Граждане, не относящиеся к перечисленным категориям, обязаны оплатить сумму, равную 0,6% от оценочной стоимости жилья.

Заключение

Процедура вступления в права наследования квартиры и сделки по продаже наследуемой недвижимости регулируются гражданским и налоговым законодательством. В соответствии с основными законодательными положениями можно выделить следующие факты:

  • С момента отмены Закона № 2020-1, налог при получении наследства в виде квартиры не уплачивается.
  • Продажа жилого помещения, перешедшего по наследству, облагается НДФЛ по тем же правилам, что и любое другое имущество.
  • Владельцу недвижимого имущества предоставляется однократный налоговый вычет, максимальная сумма которого составляет один миллион рублей.
  • Продажа жилья, находящегося в собственности более трех лет, не облагается налоговыми сборами.

Остались вопросы? Задайте их профессиональным юристам прямо сейчас!

Получите консультацию по телефонам горячих линий:

  • Москва МО:
  • Санкт-Петербург и ЛО:
  • Общероссийский:

Позвоните прямо сейчас и решите свою проблему — это быстро и бесплатно!

Расчет налога на продажу по квартире, полученной в наследство

В каких случаях?

Когда с момента оформления завещанной умершим квартиры наследниками прошло меньше 3 лет, из денег, полученных при её продаже, придётся вычесть налог.

Если каждый гражданин, может существенно снизить налог на прибыль, воспользовавшись доступными налоговыми вычетами, но существуют ситуации, в которых можно вообще ничего никому не платить на законных основаниях:

Срок владения собственностью.
Если вы продаете недвижимость, которой владеете более, чем 3 года, налог на прибыль с вас не взимается

Важно учитывать, что отсчет начала этого срока в случае с наследной недвижимостью исчисляется с момента открытия наследственного дела.

Ценовая категория.
Если ваша недвижимость стоит менее 1 миллиона рублей, она также не подлежит налогообложению. Главное, чтобы цена сделки не была занижена специально, так как налоговые органы могут проверить соответствие кадастровой и продажной цены на недвижимость.

Наследники, льготных категорий.
Если продажу недвижимости проводит наследник, имеющий определенный льготный статус (инвалиды 1 и 2 группы, а также инвалиды детства), то сделка не облагается налогом.

Продажа квартиры после вступления в наследство

Остановимся поподробнее на тех моментах, которые следует учесть, планируя операцию по продаже наследственной квартиры.

Отчуждение унаследованного недвижимого имущества возможно, когда улажены все формальности с нотариусом в части документального оформления наследства.

Основные правила и процедуры

В первую очередь наследник должен получить у нотариуса свидетельство, подтверждающее вступление в свои права. За него придется внести определенную госпошлину.

После того, как упомянутый документ будет на руках, наследнику обязательно следует зарегистрировать за собой право собственности. Сделать это можно через любое отделение Росреестра или же МФЦ.

Дальше уже время приходит заняться поиском покупателя. Собственники это делают удобным для себя способом: по объявлениям, через знакомых, агентства недвижимости или интернет.

Как посчитать срок владения

Чтобы не платить налог от продажи квартиры, полученной по наследству, она должна принадлежать гражданину не менее 3 лет. Это время отсчитывается от даты открытия наследства.

Ею считается день смерти наследодателя, указанный в свидетельстве ЗАГСа или решении суда (если человека объявили умершим в судебном порядке).

Например, если гражданин умер 1 декабря 2014 года, то трехлетний срок владения истечет для наследника 1 декабря 2017 года.

Большинство граждан полагают, что для целей налогообложения срок владения имуществом исчисляется с момента регистрации прав на него. На самом деле это неверно.

Какие документы могут потребоваться

При продаже квартиры, доставшейся по наследству, всегда будут изучены специалистом регистратором, который оформляет сделку следующие документы:

  1. Удостоверение личности продавца.
  2. Свидетельство в подтверждение вступления в наследство.
  3. Техническая и кадастровая документация на квартиру.
  4. Выписка по реестру прав.
  5. Документы из домовой книги или от управляющей компании.

Для заключения договора, связанного с куплей – продажей, могут потребоваться и иные документы. Например договор залога, если квартира продается в ипотеку.

Нюансы составления договора купли-продажи

В нем должны содержаться условия относительно предмета соглашения (описывается адрес квартиры, ее площадь, другие параметры). Обязательно следует сослаться на то, что недвижимость, которая продается, досталась по наследству со ссылкой на данные соответствующего свидетельства.

Сделать такую оговорку необходимо во избежание претензий второго супруга. Известно, что наследство относится к личной собственности. Оно не подлежит разделу в случае развода. На распоряжение таким и имуществом не требуется нотариальное согласие от другого члена семьи.

Нужно предусмотреть порядок расчетов, состав документации, передаваемой покупателю, процедуру освобождения квартиры. Кроме того, оформляется передаточный акт.

Примерный образец договора купли-продажи квартиры, полученной по наследству, можно скачать на нашем сайте. Документы составляются в 3 экземплярах. Один из них понадобится при регистрации прав в пользу покупателя.

Регистрация в Росреестре

Покупатель вместе с продавцом должны совместно совершить действия по переходу прав на имущество. Четких сроков для этого законодательство не отводит. Стороны должны обратиться в любое отделение Росреестра с совместным заявлением и личными паспортами.

А также понадобятся:

  • свидетельство о праве на наследство;
  • техническая документация на квартиру;
  • соглашение по купле – продаже и передаточный акт (в оригиналах).

Если обращаться напрямую в Росреестр, перерегистрация прав проходит за 5 дней. Но если договор между продавцом и покупателем заверил нотариус, то весь процесс занимает максимум 3 дня.

Госпошлина

За переоформление прав собственности взимается 2 тысячи рублей. Судя по всему,такие расценки останутся и на будущее. Причем платеж нужно обязательно внести при подаче всех документов.

Квитанция по госпошлине подтверждает факт оплаты, даже несмотря на то, что поступление средств отслеживается в автоматическом режиме.

Когда деньги не поступают, сделка приостанавливается и если вопрос не решится, поданные документы возвращаются заявителю без их рассмотрения.

Как посчитать налог


Закон предусматривает возможность оформления налогового вычета для наследника

Мы уже разобрались, облагается ли налогом квартира, полученная по наследству при продаже. Осталось уточнить факторы, которые будут влиять на сумму взыскания. Она напрямую будет зависеть от следующих факторов:

  • общая сумма, в которую была оценена недвижимость;
  • является ли наследник гражданином Российской Федерации.

В зависимости от этих условий и формируется ключевая ставка по налогообложению:

  • 13% уплачивают все лица, которые считаются резидентами России. Это люди, которые пребывают на ее территории не менее 183 дней в году;
  • 30% должны будут внести остальные люди, которые не являются резидентами РФ.

На первый вариант могут рассчитывать только граждане Российской Федерации. У человека должен быть заключен договор об упразднении двухстороннего налогообложения. В противном случае, без предоставления необходимых документов, взыскание суммы налога должно осуществляться с двух сторон. В итоге получается, что в казну вносится сумма в двукратном размере.

После выполнения уплаты налога наследник может вполне рассчитывать на налоговый вычет. Благодаря этому удастся существенного сократить налогооблагаемую базу и доход, на который в дальнейшем насчитываются все сборы.

На вычет налога можно рассчитывать только в том случае, если наследником было уплачено 13% при продаже квартиры. Только в редких случаях данный вычет производиться с налогов, которые ранее были внесены в государственную казну.

Чаще всего сумма налога на доходы фиксируется на уровне 13%. Такой же она остается и при продаже квартиры.

Дополнительно в качестве базы для расчета целесообразно использовать следующие данные:

  • оплата за покупку жилья по договору не может составлять менее 70% от его кадастровой стоимости;
  • если цена определяется меньше кадастровой стоимости, то целесообразно установить ее на уровне 70%.

ВАЖНО! Если в собственность недвижимость перешла до 2016 года, то расчет возможно вести только по конкретной стоимости продажи. Стоимость в кадастровой карте рассчитывается на 1 января каждого года

Каждый желающий может уточнить ее в Росреестре.

Существует недвижимость, для которой невозможно определить кадастровую стоимость. В таком случае для проведения дальнейших манипуляций используется ее продажный вариант. При покупке квартиру в рассрочку для расчета используется ее полная стоимость

Во внимание не берется ни один из взносов


Своевременной считается подача декларации до начала мая следующего года

От продавца имущества требуется также своевременная подача декларации. Осуществить это следует до начала мая следующего года. К примеру, если квартира сменила хозяина в 2016 году, то в налоговой декларации должна оказаться не позднее 30 апреля 2017 года.

Государственный орган должен своевременно получить данные о недвижимости. В противном случае будут зафиксированы нарушения в законодательном процессе. Впоследствии с человека придется взыскать определенную сумму штрафа и других неустоек.

Важно также внимательно отнестись к процессу заполнения формы. В случае обнаружения государственным служащим расхождений и неточностей в ее приеме человеку будет отказано

Собственник должен самостоятельно проследить и отследить ошибки.

Для заполнения формы на сегодняшний день может использоваться один из следующих способов:

  • специально разработанная интерактивная программа;
  • предоставить корректную консультацию в состоянии также юристы;
  • в любом налоговом органе есть сотрудник, которые обязан консультировать всех желающих в данном вопросе.

Внимание! Если человек ранее не сталкивался с заполнением налоговых деклараций, то ему рекомендуется обратиться за помощью к специалисту в данной области. Бланк можно отправить по почте в бумажном или электронном виде

В последнем варианте важно заверить ее соответствующей печатью. Однако лучше всего лично отнести ее в налоговую или отправить представителя с доверенностью. Бланк можно отправить по почте в бумажном или электронном виде

В последнем варианте важно заверить ее соответствующей печатью. Однако лучше всего лично отнести ее в налоговую или отправить представителя с доверенностью

Бланк можно отправить по почте в бумажном или электронном виде

В последнем варианте важно заверить ее соответствующей печатью. Однако лучше всего лично отнести ее в налоговую или отправить представителя с доверенностью

Порядок продажи квартиры

Перед продажей квартиры, полученной путем наследства, по нормам гражданского законодательства РФ будущему продавцу сначала необходимо пройти государственную регистрации права собственности (ст. 131 ГК РФ) на основании уже полученного свидетельства на наследство. После получения в регистрационной палате свидетельства о собственности на квартиру можно приступать к поискам покупателя и оформлению сделки по договору купли-продажи.

Для продажи унаследованной квартиры необходимо собрать следующий перечень документов:

  • договор купли-продажи квартиры;
  • паспорта лиц, участвующих в сделке;
  • свидетельство о праве на наследство;
  • документы из Росреестра:
    • свидетельство о государственной регистрации права на собственность;
    • выписка из ЕГРП, подтверждающая отсутствие арестов или обременений на квартиру;
  • кадастровый паспорт, план квартиры (заказывается в БТИ);
  • справка из ЖЭО об отсутствии задолженности по коммунальным платежам;
  • выписка из домовой книги (об отсутствии в квартире зарегистрированных лиц).

Согласие супруга / супруги в данном случае не требуется, так как любое имущество, полученное в порядке наследования, не является совместной собственностью супругов.

Перед совершением сделки будущему покупателю такой недвижимости следует выяснить у продавца вопрос о наличии других возможных претендентов на долю унаследованного имущества. В случае обнаружения таких лиц целесообразно перед купли-продажей получить от них официальный отказ от прав на наследство.

Договор купли-продажи

Чтобы продать квартиру после вступления в наследство между продавцом и покупателем составляется договор купли-продажи в простой письменной форме.

При этом в тексте договора рекомендуется указывать полную рыночную стоимость квартиры, включая ранее внесенный задаток (при наличии)

Это важно в связи с тем, что при возникновении спорной ситуации в ходе судебного разбирательства покупатель сможет претендовать только на ту сумму, которая была прописана в договоре купли-продажи, а не на какую-то «фактически выплаченную» сумму, размер которой еще предстоит доказать в суде.
Часто с целью ухода от необходимости уплаты подоходного налога или снижения его размера при продаже квартиры, находившейся в собственности менее 3 лет, по инициативе продавца стоимость жилья по договору купли-продажи указывается заниженной вплоть до суммы в размере 1 млн рублей (когда подоходный налог можно будет не платить вовсе).. Обязательными элементами вышеуказанного договора являются:

Обязательными элементами вышеуказанного договора являются:

  • сведения о сторонах сделки;
  • стоимость квартиры;
  • информация о квартире (адрес, технические сведения, соответствующие кадастровому паспорту);
  • срок и способ передачи денег.

После обсуждения всех условий и решения спорных вопросов договор подписывается обеими сторонами, а сделка полежит государственной регистрации, считаясь с этого момента заключенной.

Регистрация сделки в Росреестре

После подписания договора купли-продажи нужно в обязательном порядке подать в Росреестр заявление о проведении государственной регистрации сделки. Его можно подать лично, направить по почте, через юриста, либо через многофункциональный центр (МФЦ).

Помимо заявления в Росреестр предоставляются:

  • паспорт продавца и покупателя;
  • договор купли-продажи и подписанный акт приема-передачи квартиры;
  • квитанция об оплате госпошлины покупателем в размере 2000 рублей.

Государственная регистрация проводится в течение 10 рабочих дней со дня приема заявления и предусмотренных документов (п. 3 ст. 13 федерального закона № 122-ФЗ от ). В некоторых случаях регистрация может быть приостановлена или отменена.

Как происходит процесс продажи

Те, кто интересуется, как продать квартиру после вступления в наследство, должны пройти следующие этапы:

  • подготовка документов;
  • установление стоимости объекта (самостоятельно или через агентство);
  • согласование с покупателем предмета и даты сделки, суммы предоплаты и вариантов расчёта;
  • заключение предварительного договора купли-продажи (ДКП);
  • передача аванса как гарантия серьезности намерений покупателя;
  • проверка бумаг нотариусом;
  • проведение сделки: подписание договора и акта передачи жилья, получение всей суммы денег;

После этого покупатель может приступать к оформлению права собственности.

По такому алгоритму с индивидуальными нюансами проходит большинство сделок с недвижимостью. На некоторых моментах стоит остановиться детальнее.

Пакет документов

Чтобы сделка прошла успешно и быстро, покупателю следует ответственно подойти к сбору справок, выписок, удостоверений. Предварительно стоит изучить законодательную базу вопроса, посетить тематические форумы в интернете, проконсультироваться с нотариусом.

Продавец должен подготовить основные документы на продажу квартиры по наследству в 2021 году:

  • удостоверения личности всех владельцев. Для взрослых – паспорт, для несовершеннолетних – свидетельство о рождении;
  • правоустанавливающие документы, на основании которых жилье находится в собственности, например, свидетельство установленного образца.

С 15 июля 2016-го года в Росрестре такие документы уже не выдаются. Владельцам для подтверждения их прав получают выписку из ЕГРП (до января 2017-го) и ЕГРН (после этой даты).

  • ДКП;
  • нотариально заверенное согласие супруги(а) на продажу, свидетельство о браке, если продавец женат/замужем, или свидетельство о разводе, если союз расторгнут;
  • разрешение органов опеки и попечительства, если среди продавцов есть несовершеннолетние дети;
  • предварительный ДКП, если участники сделки его заключали, и передавался аванс;
  • техпаспорт объекта;
  • свидетельство о праве на наследство;
  • письменный отказ от наследства всех, кто имеет на него право;
  • нотариально заверенная доверенность и паспорт уполномоченного лица, если продавец подает документы через представителя;
  • выписка из лицевого счета, справки из компаний-поставщиков услуг для подтверждения отсутствия долгов по коммунальным и другим платежам (за домофон, интернет и прочих);
  • выписка из домовой книги;
  • справка о дееспособности, например, если собственник – пожилой человек, а покупатели опасаются оспаривания сделки родственниками.

Первые пять документов обязательны. Остальные могут потребовать покупатели или риелтор в зависимости от ситуации.

Составление ДКП

Договор купли продажи квартиры на основании свидетельства о праве на наследство заключается самостоятельно или с участием нотариуса. Привлекать последнего нужно, если:

  • квартира находится в долевой собственности, то есть у нее несколько владельцев;
  • среди собственников есть несовершеннолетние.

В остальных случаях нотариальное заверение договора не требуется. Однако новичкам не рекомендуется составлять ДКП самостоятельно. Желательно привлечь юриста с опытом работы в сфере недвижимости или проконсультироваться с тем же нотариусом.

Начало действия договора – день его государственной регистрации (ст. 558 РФ). Однако факт заключения сделки и подписания бумаг не значит, что покупатель стал полноценным хозяином квартиры. Право собственности наступает после регистрации сделки.

Регистрация сделки в Росреестре

Услуги по государственной регистрации прав на недвижимость предоставляет особый орган исполнительной власти – Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии. Это ведомство ведет Единый государственный реестр недвижимости и кадастровый учет, поэтому его называют Росреестр. После подписания ДКП новым хозяевам для завершения сделки нужно обратиться сюда с соответствующим заявлением.

Как и другие государственные услуги, регистрация права собственности производится несколькими способами. Так, документы можно подать:

  • лично или через доверенное лицо,
  • заказным письмом,
  • через интернет.

После этого новые владельцы получат выписку из ЕГРН. Со дня выдачи этого документа они становятся полноправными собственниками квартиры.

Согласно Федеральному закону №218 от 13.07.15 «», процедура занимает до 10 дней.

Применение вычета при расчете налога

При реализации квартиры возникает возможность применения имущественного вычета (п. 2 ст. 220 НК РФ). Особенности льготы:

  • Сумма вычета (необлагаемой налогом суммы) составляет 1 млн. рублей.
  • Заявить о применении вычета лицо может в течение 3 лет после продажи имущества. Если в первичной декларации лицо указало только об уплачиваемом налоге, заявить о вычете можно путем подачи уточненной декларации. Переплаченный налог возвращается по заявлению.
  • Условием получения вычета является обращение в ИФНС. Сумма льготы, уменьшающая величину налога, указывается в декларации.
  • При наличии нескольких наследников и долевой собственности размер вычета делится между лицами в процентном соотношении, соответствующем полученным долям. Полная сумма вычета предоставляется собственникам только при продаже доли по отдельному договору.

Кроме льготы в размере 1 млн. рублей продавец имущества может применить вычет в размере понесенных расходов. В связи с отсутствием расходов по приобретению имущества у наследников недвижимости вычет применяется редко. К вычетаемым расходам относится госпошлина за постановку квартиры на учет, стоимость изготовления техплана, проведения оценки и другие.

Как оплатить налог: пошаговая инструкция

Предполагается, что гражданин самостоятельно, по личной инициативе раскрывает свои доходы и добровольно заполняет соответствующую декларацию (форма 3-НДФЛ). Пустой бланк можно взять в местном отделении налоговой инспекции или скачать на официальном сайте.

Шаг 1. Заполнение декларации

Заполнить документ можно как вручную, так и с помощью специальной программы, которая бесплатно скачивается с официальной страницы ФНС.

В декларации необходимо разборчиво заполнить все поля – разделы 1 и 2, а также листы А и Д2. В поле с кодом дохода прописывают «01» (поскольку предполагается, что стоимость продажи квартиры был определена по договору между продавцом и покупателем).

Образец заполнения выглядит так.

Видео инструкция по заполнению.

Мнение эксперта
Саломатов Сергей
Эксперт по недвижимости

Декларация подается даже в том случае, если стоимость объекта менее 1 млн р (фактически налог не взимается, но документ все равно оформляется).

Шаг 2. Своевременная доставка декларации в УФНС

Передать декларацию можно 4 способами:

  1. Лично отнести в местное отделение УФНС.
  2. Передать вместе с представителем (опекуном) или лицом, действующим на основе нотариально заверенной доверенности.
  3. С помощью портала Госуслуги, на котором нужно предварительно зарегистрироваться, а также подтвердить свою личность любым из удобных способов.
  4. Отправить онлайн через личный кабинет на официальном сайте ФНС. Видео инструкция показана ниже.

https://youtube.com/watch?v=5MI0saYR5HQ

Шаг 3. Получение и оплата квитанции

Если документ составлен правильно, налоговая служба в течение нескольких недель высылает на указанный адрес квитанцию. Заявитель должен оплатить соответствующую сумму (в любом отделении банка, в платежном терминале) не позднее 30 июля и прислать квитанцию обратно в инспекцию (либо принести ее лично).

Применение налогового вычета

Налоговое законодательство РФ предполагает, что продавец квартиры как налогоплательщик может воспользоваться вычетом при расчете суммы налога. В этом случае налог с продажи квартиры, полученной по наследству, может быть значительно уменьшен.

Виды налоговых вычетов

Предоставление налоговых вычетов при продаже жилых объектов регулируется положениями 220 НК РФ. Налогоплательщик вправе воспользоваться следующими видами вычетов:

  • базовым в 1 000 000 руб. — если стоимость квартиры меньше, то налог не взимается, если больше — то налоговая база для расчета величины дохода уменьшается на эту сумму;
  • в сумме затрат на приобретение объекта недвижимости.

В случае покупки и продажи недвижимости обычно применяется второй вычет, так как часто стоимость купленной квартиры больше, чем 1 млн. руб. Однако с унаследованной квартирой ситуация другая — вряд ли можно потратить на оформление наследства сумму более миллиона.

Пример расчета

База налогообложения — разница между стоимостью продажи и налоговым вычетом. Размер налога составляет ставку налога (13 %) от налогооблагаемой базы. Например, наследник продал квартиру за сумму в 1 500 000 руб. Из данной суммы нужно вычесть стандартный вычет в миллион. Тогда размер налога составляет 500000 × 13 % = 65 тыс. руб.

Второй вариант с теми же водными данными, когда продавец применяет вычет в виде суммы расходов на оформление квартиры в наследство. Предположим, сумма расходов на оформление наследства составила 80 тыс. руб. Налоговая база составляет 1,42 млн., сумма налога — 184 тыс. 600 руб.

Расчет вычета при продаже доли в квартире

Зачастую наследники наследуют не весь объект недвижимого имущества, а лишь долю в нем. В таком случае порядок расчета налогового вычета при продаже остается прежним. Например, квартира находится в собственности двух лиц (наследников), у каждого по ½ доли. Сделка по продаже происходит раньше, чем прошло 3 года с момента открытия наследства.

Сумма продажи по договору составила 2,5 млн. руб., каждый из продавцов получил доход по 1,25 млн. Налоговая база составляет 250 тыс. руб. для обоих продавцов (1,25 млн. минус 1 млн. вычета). Размер налога при ставке 13 % — 32 500 руб. для каждого продавца.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector